הוצאות מוכרות- רשימה כמעט מלאה

כאן תמצאו מידע על מרבית ההוצאות המוכרות. יש לשים לב
שנישום המנהל את עסקו מהבית זכאי להוצאות נוספות שנכתבו גם במאמר "עבודה מהבית".

נגדיר מספר סוגי הוצאות:

הוצאה מוכרת - כל הוצאה שאנו חייבים להוציא לצורך יצור הכנסותינו תהיה הוצאה מוכרת במלואה, ישנם כמובן הוצאות נוספות שיוכרו במלואן כגון ,52% מהמרכיב של ביטוח לאומי במקדמה החודשית, חלק מההפקדות לקופות גמל ופנסיה, חלק מההפקדה לקרן השתלמות וכו'.

<הוצאה מוכרת בחלקה-
מס הכנסה קבע לגבי הוצאות מסוימות שלמרות שהן הוצאו לצורך ייצור הכנסות העסק עדיין רק חלק מהם יוכרו כהוצאה. לדוגמא: הוצאות סלולארי ,הוצאות רכב, תרומות, מתנות וכו'.
 
<הוצאה מעורבת -
ישנן הוצאות שבחלקן הם פרטיות ובחלקן השני הם עסקיות, במקרה הזה כדי שאותה הוצאה תהיה מוכרת עלינו להפריד באופן ברור בין המרכיב הפרטי לעסקי. לדוגמה משרד בבית- חלק מהארנונה והחשמל יהיה מוכר כפי שנראה בהמשך.
 
<רכוש קבוע-
יש להבחין בין הוצאה שוטפת השנה לבין רכישת רכוש קבוע, רכישת רכוש קבוע יהיה בד"כ רכישת רכב, ריהוט למשרד, ציוד, מחשבים ותוכנות... במקרה הזה על פי תקנות מס הכנסה לא נכיר בכל רכישת הרכוש כהוצאה השנה, אלא כל שנה נכיר בחלק מהרכישה כהוצאות פחת. לדוגמה על מחשב אפשר להכיר 33% פחת כל שנה, דהינו אם המחשב על לי 3,000 ש"ח , כל שנה נכיר ב 1,000 ש"ח פחת.
<ניכוי מס במקור-
לעיתים על מספר סוגי הוצאות מס הכנסה מחייב אותנו לנכות מס ובמידה ולא ננכה לא נוכל להכיר באותה הוצאה , לדוגמה על הוצאות שכירות עלינו לבקש אישור על ניכוי מס במקור מהמשכיר, במידה ולא ננכה לו, מס הכנסה לא יכיר לנו בהוצאה.

הוצאה מוכרת- הוצאות מוכרות שניתן לנכות באופן מלא או חלקי ובהתאם לתנאים מסוימים:

•הוצאות רכב- (תיקונים,טסטים,ביטוחים,דלק,אגרות ורשיונות)- מוכר בהתאם לתקנות- בשנת 2008 מכירים על רכב לא צמוד לפחות ב 45% מההוצאה.
•תחבורה ציבורית- מוכר מלא.
•תקשורת-(טלפון, פלאפון,אינטרנט) - מוכר בהתאם לתקנות.
•הוצאות בבית-(חשמל,ארנונה)- חלק יחסי בין 20% ל 25%.
•השתלמויות למקצוע קיים- מוכר מלא.
•כיבודים. 80% מוכר.
•חומרי ניקוי לעסק- מוכר.
•ציוד משרדי ודואר- מוכר.
•שליחויות- מוכר.
•אחזקת מחשב- מוכר.
•שיווק ופרסום-מוכר.
•ספרות מקצועית- מוכר.
•ביגוד -בהתאם לתקנות- בד"כ רק על ביגוד ייחודי לעסק כגון עו"ד, תאטרון וכו'.
•מתנות ללקוחות ולספקים עד 180 ש"ח מוכר.
•נסיעות לחו"ל בהתאם לתקנות(להצגת סכומי ההוצאות המכורות לחץ כאן)
•הוצאות שכ"ד- חלק יחסי עם הצגת חשבונית, יש לשים לב לנושא ניכוי מס במקור.
•תיקונים ושיפוצים -כאשר מדובר בהוצאה קטנה, במידה ומדובר בשיפוץ גדול יש להכיר בזה כרכוש קבוע בקטגוריה של שיפורים במשוכר.
•הוצאות בנקאיות (עמלות ריביות)- חשבון עסקי מוכר במלואו.
•תרומות למוסדות מוכרים- בהתאם לתקנות.
•ביטוח לעסק -מוכר.
•רכישת רכוש קבוע לעסק(רכב,ריהוט,ציוד...)- מוכר בהתאם לתקנות.

נקודה חשובה: חשוב תמיד לבחון את סוג העסק וההוצאות הקשורות אליו כי תמיד ייתכן ויהיו לבעל עסק מסוים הוצאות שאצלו יהיו מוכרות ולעומת חברו שעוסק בתחום אחר שאצלו הם לא יהיו מוכרות.

כדי לבדוק כמה מע"מ אפשר להכיר על כל הוצאה לחץ על הקישור הבא
מע"מ-מה מוכר?

להתייעצות עם רואה חשבון בנושא הוצאות מוכרות הקלק כאן.

צור קשר

בהצלחה,
אזולאי רואי חשבון

אין לראות במאמר זה משום חלופה בהתייעצות עם גורם מוסמך לפני ביצוע עסקה כלשהי.