ביטוח לאומי, מס הכנסה, מע"מ- הכרת רשויות המס

מזל טוב! החלטת שנמאס לך להיות שכיר ויש לך פוטנציאל להצליח ברשות עצמך,
 
משרדנו שמח להזמין אותך למפגש שמיועד לבעלי עסקים בתחילת דרכם
לפרטים על המפגש הקרוב " פתיחת עסק עצמאי- להתחיל נכון "  לחץ כאן
 
כעת עליך להכיר את רשויות המס אשר לא הכרת (בד"כ)כשכיר.
כשמדברים על רשויות המס מתכוונים ל:מע"מ , מס הכנסה וביטוח לאומי .
מע"מ- מס ערך מוסף

לפני שניגשים למשרדי מע"מ, יש להכיר את סוגי העוסקים הקיימים:

1. עוסק פטור- עצמאי אשר הכנסותיו השנתיות אינן עולות על 98,707 ש"ח (נכון לשנת 2017,  ) יחשב במע"מ כעוסק פטור.
עצמאי שהינו עוסק פטור,אינו מגיש דיווחים למע"מ באופן שוטף(חודשי או דו חודשי) אלא מדווח על הכנסותיו בסוף השנה בדיווח חד פעמי.
מצד שני,לעוסק פטור אין את האפשרות לקזז תשומות במהלך השנה.

יתרונות עוסק פטור:
א.מתאים לעסקים בתחילת דרכם.
ב. אין דווחים שוטפים למע"מ.
ג. ניתן לבצע הנהלת חשבונות באופן עצמי בקלות ולחסוך בעלויות.
ד. מי שעובד מול אנשים פרטיים יתרון כי אף אחד לא צריך לספוג את המע"מ.
חסרונות עוסק פטור:
א. אינו מתאים לעצמאים בעלי הכנסה מעל סכום של 98,707 ש"ח בשנה.
ב. אין את האפשרות לקזז תשומות במידה הצורך.
ג. בפרקטיקה עוסק פטור משתקף כעסק קטן.

בנוסף לא כל אחד יכול להיות עוסק פטור ,בתקנה 13 לתקנות מע"מ (רישום) הוגדרו כל בעלי העוסקים החייבים להירשם כעוסק מורשה :
בעלי מקצועות חופשיים- אגרונום, אדריכל,הנדסאי,טכנאי שיניים, רו"ח, כלכלן,רופא ,פסיכולו..
בעל בית ספר לנהיגה
בעל בית ספר לרבות גן ילדים
סוחר מקרקעין או מתווך מקרקעין
סוחר רכב,מתווך רכב,מסחר ברכב

2. עוסק מורשה- עצמאי אשר הכנסותיו השנתיות מעל 98,707 ₪ חייב לדווח למע"מ באופן שוטף על הכנסותיו

יתרונות עוסק מורשה:
ניתן לקזז מס תשומות עבור רכישות שביצעת בעסק.

חסרונות עוסק מורשה:
א. דיווח באופן שוטף מחייב ידע בסיסי בהנהלת חשבונות.
ב. רצוי להיעזר במנהל חשבונות מנוסה- עלויות גבוהות יותר מעוסק פטור.

 
מס הכנסה

כעצמאי עליך להישמע להנחיות החלות עליך בחוק ולנהל ספרי הנהלת חשבונות על פי הוראות ניהול ספרים החלות על עיסוקך.
רצוי מאוד להיוועץ בבעל מקצוע כגון רואה חשבון אשר ידע להנחות אותך מול הוראות ניהול ספרים המתאימות לעיסוקך.
למס הכנסה עצמאי מגיש דו"ח בסוף שנה המרכז את סך פעילותו העסקית בשנה שהסתיימה, זהו דו"ח רווח והפסד.
הכנסות כעצמאי בקיזוז ההוצאות שהוצאו לשם ייצור ההכנסה יתנו את סך הרווח השנתי נטו המהווה בסיס לחישוב המס.
אי הגשת דוח למס הכנסה בזמן יגרור הטלת קנסות מרשויות המס.

 
ביטוח לאומי

הגדרת "עצמאי" בביטוח לאומי שונה מהגדרת מושג זה במע"מ.
הגדרה:
ביטוח לאומי רואה בך עצמאי אם אתה נמנה עם אחד מאלה:
1.מי שעוסק במשלח ידו (לא שכיר) לפחות 12 שעות בשבוע ושהכנסתו היא לפחות 15% מהשכר הממוצע במשק( נכון ל היום כ 8,000 ₪).
2.מי שהכנסתו ממשלח ידו היא לפחות 50% מהשכר הממוצע
.3 מי שעוסק במשלח ידו 20 שעות בשבוע לפחות.


רישום בביטוח לאומי:

כעובד עצמאי עליך להירשם בביטוח לאומי מיד עם פתיחת התיקים במ"ה ובמע"מ כתנאי לקבלת גמלת נפגעי עבודה (דמי פגיעה,גמלת נכות, גמלת תלויים) במידת הצורך.

תשלום דמי הביטוח הלאומי אצל בני זוג עצמאים העובדים בעסק משותף:

על כל אחד מבני הזוג להיות רשום בביטוח לאומי ולשלם את דמי הביטוח בעד עצמו.
כבני זוג עצמאים העובדים בעסק משותף יש אפשרות להצהיר על חלקו של כל אחד בהכנסות ולשלם את דמי הביטוח כל אחד לפי חלקו,בתנאי שחלקו של כל אחד יהיה בין שליש לשני שלישים מההכנסה הכוללת (לדוגמה 60%, 40% 35%,65% )
אם לא תתקבל הצהרה על חלוקת ההכנסות סביר להניח שהמוסד יחלק את ההכנסה כדלקמן :
67% מההכנסה לבעל.
33% מההכנסה לאישה.

ביטוח לאומי- הערכות לקראת תום שנת המס:

לעצמאים המשלמים מקדמות לביטוח לאומי כדאי להקדים את התשלום של חודש דצמבר(וכל הפרשים משנים קודמות) עד סוף השנה ,כדי לקבל ניכוי של 52% מסכום דמי הביטוח ששילמו בשנה זו.
לאלו אשר יש הכנסות "פסיביות"(מהשכרה ,ריבית ,דיבידנד...) כדאי לזכור מעבר לסכום של כ 2000 ש"ח תחויבו בתשלום של 12% על ההפרש.
 
לקבלת ייעוץ והכוונה מ רואה חשבון בנושא רשויות המס הקלק כאן


בהצלחה
אזולאי רואי חשבון

אין לראות במאמר זה משום חלופה בהתייעצות עם גורם מוסמך לפני ביצוע עסקה כלשהי.